Soalan 15:
(a) Jadual 4.1 menunjukkan pengecualian dan pelepasan cukai Encik Ali pada tahun 2023.
Hitung jumlah pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh Encik Ali pada tahun itu.
[2 markah]
(b) Pada tahun 2023, pendapatan bercukai Encik Ali ialah RM73 000. Pendapatan bercukaí isterinya ialah RM5 000 kurang daripada Encik Ali. Jadual 4.2 menunjukkan sebahagian daripada Kadar Cukai Individu untuk Tahun Taksiran 2023.
(i) Berdasarkan Jadual 4.2, gunakan taksiran cukai berasingan untuk menghitung cukai pendapatan yang dibayar oleh
(a) Encik Ali,
(b) Isteri Encik Ali.
[4 markah]
(ii) Seterusnya, hitung jumlah cukai pendapatan bagi Encik Ali dan isterinya menggunakan taksiran cukai bersama.
[2 markah]
(iii) Tentukan sama ada taksiran cukai individu atau taksiran cukai bersama adalah lebih baik untuk Encik Ali dan isterinya. Jelaskan jawapan anda.
[2 markah]
Penyelesaian:
(a)
$$ \begin{aligned} &\text { Jumlah pelepasan cukai yang boleh dituntut }\\ &\begin{aligned} & =9000+3105+1545+3000 \\ & =16650 \end{aligned} \end{aligned} $$
(b)(i)(a)
Cukai pendapatan Encik Ali
= 3 700 + 18/100 × (73 000 – 70 000)
= RM4 270
(b)(i)(b)
Cukai pendapatan isteri Encik Ali
= 1 500 + 11/100 × (73 000 – 5 000 – 50 000)
= RM3 480
(b)(ii)
Jumlah cukai pendapatan Encik Ali dan isteri
= 9 400 + 25/100 × (150 000 – 100 000)
= RM21 900
(b)(iii)
Taksiran cukai individu.
Cukai pendapatan yang dibayar adalah lebih rendah.
(a) Jadual 4.1 menunjukkan pengecualian dan pelepasan cukai Encik Ali pada tahun 2023.
Hitung jumlah pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh Encik Ali pada tahun itu.
[2 markah]
(b) Pada tahun 2023, pendapatan bercukai Encik Ali ialah RM73 000. Pendapatan bercukaí isterinya ialah RM5 000 kurang daripada Encik Ali. Jadual 4.2 menunjukkan sebahagian daripada Kadar Cukai Individu untuk Tahun Taksiran 2023.
(i) Berdasarkan Jadual 4.2, gunakan taksiran cukai berasingan untuk menghitung cukai pendapatan yang dibayar oleh
(a) Encik Ali,
(b) Isteri Encik Ali.
[4 markah]
(ii) Seterusnya, hitung jumlah cukai pendapatan bagi Encik Ali dan isterinya menggunakan taksiran cukai bersama.
[2 markah]
(iii) Tentukan sama ada taksiran cukai individu atau taksiran cukai bersama adalah lebih baik untuk Encik Ali dan isterinya. Jelaskan jawapan anda.
[2 markah]
Penyelesaian:
(a)
$$ \begin{aligned} &\text { Jumlah pelepasan cukai yang boleh dituntut }\\ &\begin{aligned} & =9000+3105+1545+3000 \\ & =16650 \end{aligned} \end{aligned} $$
(b)(i)(a)
Cukai pendapatan Encik Ali
= 3 700 + 18/100 × (73 000 – 70 000)
= RM4 270
(b)(i)(b)
Cukai pendapatan isteri Encik Ali
= 1 500 + 11/100 × (73 000 – 5 000 – 50 000)
= RM3 480
(b)(ii)
Jumlah cukai pendapatan Encik Ali dan isteri
= 9 400 + 25/100 × (150 000 – 100 000)
= RM21 900
(b)(iii)
Taksiran cukai individu.
Cukai pendapatan yang dibayar adalah lebih rendah.