Soalan 3:
Puan Aishah mempunyai jumlah pendapatan tahunan sebanyak RM61 593 pada tahun 2020. Jumlah pelepasan cukai yang dituntut olehnya adalah sebanyak RM14 320. Dia telah membayar zakat sebanyak RM700 pada tahun tersebut. Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Puan Aishah.
Penyelesaian:
$$ \begin{aligned} \text { Pendapatan bercukai } & =61593-14320 \\ & =\text { RM47 } 273 \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} & \text { Cukai bagi RM35 } 000 \text { pertama }=\text { RM600 } \\ & \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM47 } 273-\text { RM35 000 }) \times 8 \% \\ & =\text { RM981.84 } \end{aligned} \end{aligned} $$
$$ \text { Rebat yang layak (zakat) = RM700 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendanatan } & =\text { RM600 }+ \text { RM981.84 }- \text { RM700 } \\ & =\text { RM881.84 } \end{aligned} $$
Puan Aishah mempunyai jumlah pendapatan tahunan sebanyak RM61 593 pada tahun 2020. Jumlah pelepasan cukai yang dituntut olehnya adalah sebanyak RM14 320. Dia telah membayar zakat sebanyak RM700 pada tahun tersebut. Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Puan Aishah.
Penyelesaian:
$$ \begin{aligned} \text { Pendapatan bercukai } & =61593-14320 \\ & =\text { RM47 } 273 \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} & \text { Cukai bagi RM35 } 000 \text { pertama }=\text { RM600 } \\ & \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM47 } 273-\text { RM35 000 }) \times 8 \% \\ & =\text { RM981.84 } \end{aligned} \end{aligned} $$
$$ \text { Rebat yang layak (zakat) = RM700 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendanatan } & =\text { RM600 }+ \text { RM981.84 }- \text { RM700 } \\ & =\text { RM881.84 } \end{aligned} $$
Soalan 4:
Pendapatan bercukai Puan Siew adalah sebanyak RM75 311. Setiap bulan gajinya dipotong sebanyak RM300 untuk potongan cukai bulanan (PCB). Namun, jumlah PCB tidak mencukupi untuk membayar cukai pendapatannya. Berapakah bayaran baki cukai pendapatan yang perlu dibuat kepada pihak LHDN?
Penyelesaian:
$$ \text { Pendapatan bercukai = RM75 } 311 $$
$$ \begin{aligned} &\text { Cukai bagi RM70 } 000 \text { pertama }=\text { RM4 } 600\\ &\begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM75 } 311-\text { RM70 000 }) \times 21 \% \\ & =\text { RM1 } 115.31 \end{aligned} \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan } & =\text { RM4 } 600+\text { RM1 } 115.31 \\ & =\text { RM5 715.31 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Jumlah PCB yang dipotong } & =\text { RM300 } \times 12 \\ & =\text { RM3 } 600 \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Bayaran baki cukai pendapatan } & =\text { RM5 715.31 }- \text { RM3 } 600 \\ & =\text { RM2 115.31 } \end{aligned} $$
Pendapatan bercukai Puan Siew adalah sebanyak RM75 311. Setiap bulan gajinya dipotong sebanyak RM300 untuk potongan cukai bulanan (PCB). Namun, jumlah PCB tidak mencukupi untuk membayar cukai pendapatannya. Berapakah bayaran baki cukai pendapatan yang perlu dibuat kepada pihak LHDN?
Penyelesaian:
$$ \text { Pendapatan bercukai = RM75 } 311 $$
$$ \begin{aligned} &\text { Cukai bagi RM70 } 000 \text { pertama }=\text { RM4 } 600\\ &\begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM75 } 311-\text { RM70 000 }) \times 21 \% \\ & =\text { RM1 } 115.31 \end{aligned} \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan } & =\text { RM4 } 600+\text { RM1 } 115.31 \\ & =\text { RM5 715.31 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Jumlah PCB yang dipotong } & =\text { RM300 } \times 12 \\ & =\text { RM3 } 600 \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Bayaran baki cukai pendapatan } & =\text { RM5 715.31 }- \text { RM3 } 600 \\ & =\text { RM2 115.31 } \end{aligned} $$
Soalan 5:
Pada tahun 2020, Encik Subra dan isterinya mendapat gaji tahunan sebanyak RM61 000 dan RM56 000. Berikut ialah belanja yang dituntut oleh Encik Subra dan isterinya bagi tahun tersebut.
Hitung jumlah cukai pendapatan bagi Encik Subra dan isterinya dengan menggunakan cara taksiran cukai berasingan.
Penyelesaian:
Encik Subra
$$ \begin{aligned} & \text { Pendapatan bercukai } \\ & =\text { jumlah pendapatan – pengecualian cukai – pelepasan cukai } \\ & =\text { RM61 } 000-(9000+6000+2000+5000+2600) \\ & =\text { RM36 } 400 \end{aligned} $$
$$ \text { Cukai bagi RM35 } 000 \text { pertama }=\text { RM600 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM36 } 400-\text { RM35 000 }) \times 8 \% \\ & =\text { RM112 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan yang perlu dibayar } & =\text { RM600 }+ \text { RM112 } \\ & =\text { RM712 } \end{aligned} $$
Isteri Encik Subra
$$ \begin{aligned} & \text { Pendapatan bercukai } \\ & =\text { jumlah pendapatan – pengecualian cukai – pelepasan cukai } \\ & =\text { RM56 } 000-(9000+5900+2500+6000+2000) \\ & =\text { RM30 } 600 \end{aligned} $$
$$ \text { Cukai bagi RM20 } 000 \text { pertama }=\text { RM150 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM30 } 600-\text { RM20 000 }) \times 3 \% \\ & =\text { RM318 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan yang perlu dibayar } & =\text { RM150 }+ \text { RM318 }- \text { RM400 } \\ & =\text { RM68 } \end{aligned} $$
Maka, jumlah cukai pendapatan bagi Encik subra dan isterinya
$$ =\text { RM712 }+ \text { RM68 = RM780 } $$
Pada tahun 2020, Encik Subra dan isterinya mendapat gaji tahunan sebanyak RM61 000 dan RM56 000. Berikut ialah belanja yang dituntut oleh Encik Subra dan isterinya bagi tahun tersebut.
Hitung jumlah cukai pendapatan bagi Encik Subra dan isterinya dengan menggunakan cara taksiran cukai berasingan.
Penyelesaian:
Encik Subra
$$ \begin{aligned} & \text { Pendapatan bercukai } \\ & =\text { jumlah pendapatan – pengecualian cukai – pelepasan cukai } \\ & =\text { RM61 } 000-(9000+6000+2000+5000+2600) \\ & =\text { RM36 } 400 \end{aligned} $$
$$ \text { Cukai bagi RM35 } 000 \text { pertama }=\text { RM600 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM36 } 400-\text { RM35 000 }) \times 8 \% \\ & =\text { RM112 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan yang perlu dibayar } & =\text { RM600 }+ \text { RM112 } \\ & =\text { RM712 } \end{aligned} $$
Isteri Encik Subra
$$ \begin{aligned} & \text { Pendapatan bercukai } \\ & =\text { jumlah pendapatan – pengecualian cukai – pelepasan cukai } \\ & =\text { RM56 } 000-(9000+5900+2500+6000+2000) \\ & =\text { RM30 } 600 \end{aligned} $$
$$ \text { Cukai bagi RM20 } 000 \text { pertama }=\text { RM150 } $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai atas baki berikutnya } & =(\text { RM30 } 600-\text { RM20 000 }) \times 3 \% \\ & =\text { RM318 } \end{aligned} $$
$$ \begin{aligned} \text { Cukai pendapatan yang perlu dibayar } & =\text { RM150 }+ \text { RM318 }- \text { RM400 } \\ & =\text { RM68 } \end{aligned} $$
Maka, jumlah cukai pendapatan bagi Encik subra dan isterinya
$$ =\text { RM712 }+ \text { RM68 = RM780 } $$